【稅案】公司組織旅游,未代扣個(gè)人所得稅被處罰!
納稅人名稱(chēng) 廣西***建設工程有限公司
法定代表人姓名 李***
行政處罰決定書(shū)文號 桂稅三稽 罰 〔2023〕 4 號
案件名稱(chēng) 廣西***建設工程有限公司-其他違法
處罰類(lèi)別 其他違法
處罰事由
(一)沒(méi)按規定代扣代繳工資薪金所得個(gè)人所得稅
經(jīng)查,2018年3月你公司通過(guò)“管理費用-其他”科目,列支員工李***、李***、李***等6人旅游費45,650.00元未并入當月工資薪金合并計算個(gè)人所得稅。根據《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》(中華人民共和國主席令2011年第48號)第二條第一項、第三條第一項、第六條第一項、第八條,《
(二)沒(méi)按規定代扣代繳股息紅利所得個(gè)人所得稅
經(jīng)查,2018年3月你公司通過(guò)“管理費用-其他”科目,列支你公司股東李***及其家屬李***旅游費45,650.00元,根據《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》(中華人民共和國主席令2011年第48號)第二條第七項、第三條第五項、第六條第六項、第八條,《
處罰依據 《
處罰結果 根據《
處罰生效期 2023-02-28
處罰截止期 2023-03-15
處罰機關(guān) 國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區稅務(wù)局第三稽查局
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【晶晶亮讀后感】
公司組織相關(guān)人員出去旅游,可以有效增強公司人員的凝聚力,是很多企業(yè)進(jìn)行進(jìn)行團建的主要方式。
但組織員工旅游,是需要考慮涉稅問(wèn)題的,可能很多財稅人員會(huì )忽視。
首先需要考慮扣繳個(gè)人所得稅。企業(yè)應該根據人員的身份確定相應稅目,企業(yè)員工是工資薪金所得,企業(yè)股東是利息股息紅利所得,如果是客戶(hù),應該按偶然所得扣個(gè)稅。
其次需要考慮企業(yè)所得稅。
員工旅游費,按工資薪金所扣稅,指的是個(gè)稅,在企業(yè)所得稅中,旅游費應列入職工福利費中,需要考慮企業(yè)所得稅職工福利費列支是否超標;
股東旅游費,屬于對股東投資分紅,這部分費用不應在企業(yè)所得稅前扣除,需進(jìn)行納稅調增;
客戶(hù)旅游費,應該按業(yè)務(wù)招待費核算,也需要考慮企業(yè)所得稅前列支是否超標的問(wèn)題。
該案例中沒(méi)有提及企業(yè)所得稅的問(wèn)題,有可能是不需要調整,或調整后不需要繳稅,或者需要繳稅但不涉及處罰,所以在處罰決定書(shū)中沒(méi)有列示,都有可能。